CARF:了解巴西与其他 46 个国家之间加密货币税务信息交换的运作方式

PortaldoBitcoin 2023-11-20 10:22 2.07万
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会计师 Ana Paula Rabello 和律师 Daniel de Paiva Gomes 对令一些加密货币投资者感到惊讶的新国际标准发表评论。


上周,美国国税局 (IRS)宣布巴西将成为由 47 个国家组成的集团的一部分,该集团将实施一项新的国际标准,以交换有关加密货币流动的税务信息。这就是加密资产报告框架(CARF),简而言之,其目标是到 2027 年在司法管辖区之间创建信息共享规则,以打击加密经纪商的逃税行为。

巴西机构在一份声明中表示:“其他国家广泛、及时和一致地实施 CARF 将提高我们确保纳税合规和打击逃税的能力,逃税会对公共收入产生不利影响,并增加纳税人的负担。”

这一消息在社交媒体上引发了争论,并吓坏了巴西投资者,因为许多人将 CARF 向联邦政府离岸 PL 提出的对海外资金征税的提议同化。

“监管更高效、更严格”

但会计师、司法专家和所得税专家安娜·保拉·拉贝洛 (Ana Paula Rabello) 表示,任何了解本国最新纳税义务的人都无需担心,她也是 Declarando Bitcoin 博客的创始人。

Rabello向比特币门户网站解释说,数据的更大可用性将促进更高效、更严格的监管,旨在保证遵守法规和纳税。

Rabello分析道,“CARF 的实施凸显了政府获取信息并扩大对加密资产流动控制的意图。根据声明本身,目标是确保纳税合规并打击逃税”。

在这种情况下,她强调 CARF 已经讨论了一段时间,“可供征收机构分析的信息的增加将对那些不了解本国纳税义务的人产生直接影响”。

2022 年 10 月 10 日,OECD(经济合作与发展组织)发布了 CARF 最终指南,其前提之一是“鉴于加密资产市场的快速发展和增长”。

然而,Rabello预计巴西的这项新规定不会产生重大影响。“目前,根据《规范指令 1888》的规定,经纪商已被要求报告所有客户变动和余额。这确实可能导致对我们已有的东西进行更大的控制,甚至重新制定。”

那么国外经纪商呢?

当被问及Coinbase和Binance等加密货币在外汇交易所的走势时,Rabello表示,投资者必须意识到,美国国税局很快将建立另一种交叉参考信息的机制,这可能会增加投资者的风险。谁不声明他们的加密货币就会被淘汰。

“还有其他法规可能早在 CARF 之前生效。根据第 14478 号法律(2023 年 6 月 20 日生效的加密货币法),经纪商需要遵守监管机构(在本例中为中央银行)制定的某些要求,以获得在巴西运营的授权。这意味着有关外国经纪商变动的信息可能会比预期更早获得”,他解释道。

该专家表示,税务住所位于国外的经纪公司可能很快就会在巴西实现正规化。她举的一个例子是Coinbase,该公司已经为新公司在该国设立了CNPJ,负责为居住在该国的客户提供服务,并按照规范指令1888报告信息。

关于CARF与联邦政府对海外资金征税提案之间的相关性,Rabello表示,将虚拟资产和数字钱包纳入涉及海外金融投资的第4173/23号法案中已经表明了这一点。

“4173/23 号法案还提到在巴西经营的外国经纪商有义务报告其信息,这反映出政府有意更密切地监控这些活动。因此,很明显,加密货币已经受到巴西政府的关注,而信息交换的采用是这一趋势的另一个标志”,他总结道。

“CARF 不是一种新税”

《比特币:加密货币征税》一书的作者、律师兼法学教授丹尼尔·德·派瓦·戈麦斯 (Daniel de Paiva Gomes) 表示,CARF 不会征收新税,也不会为联邦创造新的权力。在与Portal do Bitcoin的对话中,他强调“CARF 不是一种新税”。

“这是向税务机关报告的义务,与我们今天已有的《规范指令 1,888/2019》非常相似。CARF 规则和相关评论必须转化为国内税收立法”,他补充道,并强调“根据现行法律,对通过外国经纪商进行业务的加密货币的征税已经正常征税”,这一点不会随着 CARF 的变化而改变。 。

他表示,目前对在巴西注册的交易所没有直接影响,因为新框架尚未生效。但他表示,未来这些公司的税务合规程序需要进行调整,以适应CARF。

他解释说:“这份报告将涵盖广泛的活动,从加密货币操作到法定货币兑现。”

该专家还认为,在所有巴西球员适应之前,运营成本可能会暂时增加。这是因为遵守这些标准提出了新的要求,其成本可以以费用或收费的形式转嫁给消费者。

交易来源问题

“在我看来,CARF 最重要的一点是区分在巴西进行的操作与在国外进行的加密资产操作。我们将面临与第 4,173/2023 号法案(“离岸 PL”)相关的挑战类似的挑战”,他补充道。

关于加密货币在外汇上的流动,他强调,“CARF 的实施不会改变投资者,报告通过境外经纪商进行的加密资产交易的义务”,正如规范性指令 1,888/2019 中规定的那样。但值得注意的是,外国经纪商没有义务遵守这一规定(用户本人必须这样做)。

关于个人信息共享,Gomes认识到投资者存在恐惧,他们担心个人数据被跨境共享,从而引发了隐私和数据安全方面的问题。

国家税法和 35,000 雷亚尔运营限额

正如专家强调的那样,巴西实行普遍征税,也就是说,作为巴西居民,纳税人对所有收入征税,无论生产或付款来源位于何处。

“这就是为什么《国家税法》第 43 条第 1 款规定,‘税收的发生不取决于收入或收入的名称、来源地、法律地位或国籍、来源以及感知的形式”, Gomes解释道。

因此,根据现行立法方案,居住在巴西的任何自然人都有义务申报所有加密货币并对其征税,否则将被定性为逃税罪。

简而言之,他解释说,“遵守 CARF 标准与‘针对加密货币征税’没有直接关系”,因为所有这些操作都已经或应该正常征税。

然而,Gomes 认为,该主题还必须根据离岸 PL 进行评估,以便用户能够理解当前税收模型与 CARF 之间的联系,以及最后,在由离岸 PL 提出的模型中对位于国外的加密资产征税的联系。政府。

Gomes在会见 Ana Paula Rabello 时总结道:“通过采用 CARF,巴西表明了其打击加密货币领域逃税行为的承诺,这符合全球提高税收透明度和合规性的努力。”

巴西和美国的加密货币监管

财政透明度的全球趋势使加密货币行业卷入了 CARF 之外的多项监管运动,例如巴西的加密货币法(第14,478/22 号法律)。

《加密货币法》是全国代表大会批准的一项新立法,规定了“虚拟资产服务提供商”(加密货币经纪人是此类中最著名的例子)必须遵守的规则。

但应该应用于巴西加密货币市场的最有影响力的变化应该需要更长的时间才能应用。共和国总统选择中央银行作为该行业的监管机构,制定规则和条例。

尽管BC尚未制定这些规则,但鉴于《消费者保护法》中表述的事件以及《刑法》新第171-A条中的行为框架(虚拟资产欺诈),一些规则已经可以适用)。

例如,在美国,CoinDesk网站评论称,财政部已发布拟议法规,明确了加密货币交易所税务信息报告要求的定义、要求和实施时间表。

“这些拟议的法规旨在帮助消除围绕数字资产的混乱,并为纳税人、税务专业人士和其他人提供清晰的信息和报告确定性,”国税局局长丹尼·韦费尔 (Danny Werfel) 表示。

美国税务机构 IRS 还计划为加密货币投资者创建“1099”表格。此类文件还具有报告投资者信息的功能。

该出版物称,尽管拟议法规中没有具体提及,但美国国税局已公开评论创建用于数字资产的新表格(1099-DA),即报告姓名、家庭地址、身份、加密货币类型和数量以及来自美国国内外的其他信息。

欧盟行政合作指令

继 CARF 之后,欧盟 (EU) 委员会于 2022 年 12 月 8 日发布了行政合作指令 (DAC) 第七修正案,称为“DAC8”。

通过的指令于 11 月 13 日生效,欧盟成员国必须在 2025 年 12 月 31 日之前将新规则转化为当地立法,首次应用将于 2026 年 1 月 1 日开始。

DAC8将把DAC的范围扩大到交易所、资产转移和电子货币领域的加密货币服务提供商。DAC8 的规定与 CARF 有很大重叠,最终意味着加密资产服务提供商将被要求报告涉及欧盟居民交易的某些信息。

MiCA

2022 年 6 月 30 日,欧洲议会就加密资产市场 (MiCA) 监管达成临时协议,即“加密活跃市场”。

MiCA 的目标是通过要求整个欧盟采用共同的定义和规则来加强对数字资产投资者的保障。MiCA 要求将于 2024 年 12 月 30 日起生效。

本文来源:PortaldoBitcoin 原文作者:Wagner Riggs 责任编辑:Seven
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