2019全球加密货币监管“税”动向:有的缴税300%,有的无条件免税 要求在该国从事加密业务的纳税人以加密货币缴税。智利从今年4月开始,智利居民需缴纳与加密货币相关的税款,该国政府已将加密资产纳入纳税清单。根据智利国税局的文件,智利居民必须将与加密货币交易相关的收入报告列为“其他个人收入/第三方收入”。纳税人被理解为所有拥有加密货币的人,包括加密货币交易者和矿工。三、欧洲英国8月6日,外媒消息表示英国税务海关总署(HMRC)正向加密货币交易所施压,要求其披露客户姓名和交易历史,以追回未缴税款。据悉,Coinbase、eToro和CEX都收到了信件。9月,HMRC、eToro和会计行业机构ICAEW在一次网络研讨会中联合向加密交易者提供税务建议。HMRC希望加密交易员像买卖股票投资者一样将资本利得税规则应用于其损益。葡萄牙葡萄牙税务当局在2016年发布的一份文件曾表示,在葡萄牙销售加密货币的收入不需要缴纳所得税。8月26日,葡萄牙税务和海关部门再次证实,对加密货币交易或支付不征收增值税。税务局向当地一家加密货币挖矿公司提供了澄清,并发布了一份官方裁决文件。表示用加密货币换取法定货币是免税的,并补充说,加密货币用户无需缴纳任何所得税。斯洛文尼亚7月29日,斯洛文尼亚金融管理部门表示,正努力发现和惩罚从事加密货币挖矿或交易活动而未纳税的个人。法国4月16日,法国财政部长表示近日法国议会通过了PactAct法案,为ICO和数字资产服务提供者创建了一个新的法律框架。新的财政法案简化并减少了适用散户投资者出售加密资产的税收:用年度申报取代了月度申报,将资本利得税从36.2%降至30%,而币币交易将免税,但以专业身份购买-转售加密资产是要征税的。瑞典瑞典税务机关(STA)越来越多重视加密货币案件。仅在2018年,STA就对多达400名瑞典加密货币交易者的活动展开了调查。多个比特币交易者收到了高达数百万瑞典克朗的税单。也有交易者认为这些征税要求“不合理”,因为他被征收的是总利润的300%。保加利亚保加利亚国家税务局(NRA)将加密货币归类为金融资产,而个人在金融资产上获得利润需要缴纳10%的税款。1月16日消息,保加利亚政府已开始调查加密货币交易所,对投资者通过加密货币交易获得的利润征税。四、亚洲日本日本内阁3月15日起草的虚拟货币相关修正案草案获得通过,将“虚拟货币”的名称更改为“加密资产”,但其仍属于“杂项收入”一项。5月30日,日本国家税务总局发布的2018年个人纳税申报情况显示,271人申报包括虚拟货币在内的杂项收入超过1亿日元(约合91.39万美元)。但日本国税局认为,数年间加密货币漏报总额约100亿日元。为此,日本国税局于7月份启动一个200人规模的特别工作小组,以避免逃税等行为,并计划从加密交易所等公司收集信息。7月19日,日本虚拟货币交换业协会(JVCEA)向金融厅提交了虚拟货币《税制修改请愿书》。紧接着7月24日,日本虚拟货币商业协会(JCBA)也提交了2020年税制修改请求书。然而8月最新公布的“税制修改要求”未提及关于虚拟货币的内容,这可能意味着现阶段关于虚拟货币税制的修改仍然没有进展。新加坡7月5日,新加坡国税局(IRAS)发布了一份草案,对支付类加密货币(DPT)交易免征商品的服务税(GST)和增值税(VAT)。该草案如果通过立法,将从2020年1月1日起生效。印度8月,印度比特币社区团体IndiaBits表示,印度所得税部门向部分加密货币交易商和投资者发布通知,要求提供有关纳税人的收入来源、交易的加密货币名称以及硬件钱包的详细内容等信息。该通知还警告称,将对故意漏税者征收罚款。伊朗9月12日,伊朗国家税务局(INTA)表示,伊朗的加密货币矿工如果同意遣返海外盈余,可获得免税资格。根据INTA的规定,加密采矿是一项应税业务,与其他工业活动一样,应该遵循伊朗中央银行的要求。吉尔吉斯斯坦8月28日,吉尔吉斯斯坦经济部提交了《关于修改税法的法律草案》,旨在引入加密货币挖矿税。吉尔吉斯斯坦经济部正在探讨对加密货币挖矿征税的两种可能选择,第一种是对收入征税,第二种是对加密货币挖矿期间产生的费用征税。以色列5月,以色列中央地方法院在一场判决中,接受了以色列税务当局的立场,即比特币是一种资产,而不是一种货币,出售比特币获得的利润需要缴纳资本所得税。五、大洋洲澳大利亚澳大利亚税务局(ATO)将从其指定的加密货币服务提供商处(DSP)收集大量记录,将启动一项数据匹配计划。ATO估计有50万到100万澳大利亚人投资于加密资产。4月,ATO开始对澳大利亚公民持有的加密货币进行监管。6月,澳大利亚税务局(ATO)处理了12起涉及滥用加密资产的避税案件。据悉ATO拨款10亿美元用于打击避税,特别强调加密货币交易。ATO计划先获取澳大利亚加密指定服务提供商的数据,在今年晚些时候转移到较小的供应商,随后扩展到外国数字服务提供商区。新西兰新西兰税务当局已裁定,加密货币收入是合法的,并就如何准确征税提供了指导。在8月7日发布的税务信息公告中,新西兰税务局总结了根据该国《1994年税收管理法》第91D条作出的公共裁决的规定,加密货币必须是“像钱一样”才能被征税。具体而言,《关于加密资产所得税处理的指导缴税。智利从今年4月开始,智利居民需缴纳与加密货币相关的税款,该国政府已将加密资产纳入纳税清单。根据智利国税局的文件,智利居民必须将与加密货币交易相关的收入报告列为“其他个人收入/第三方收入”。纳税人被理解为所有拥有加密货币的人,包括加密货币交易者和矿工。三、欧洲英国8月6日,外媒消息表示英国税务海关总署(HMRC)正向加密货币交易所施压,要求其披露客户姓名和交易历史,以追回未缴税款。据悉,Coinbase、eToro和CEX都收到了信件。9月,HMRC、eToro和会计行业机构ICAEW在一次网络研讨会中联合向加密交易者提供税务建议。HMRC希望加密交易员像买卖股票投资者一样将资本利得税规则应用于其损益。葡萄牙葡萄牙税务当局在2016年发布的一份文件曾表示,在葡萄牙销售加密货币的收入不需要缴
避而不见VS乖乖缴税?被税收盯上的加密货币投资者开始烦恼 ,惨遭无情的税务梦魇。买卖加密货币,记得缴税“我们获知您当前持有,或曾持有一个或多个存放了虚拟货币的帐户信息,但您可能没有正确报告涉及这部分账户的交易信息,包括加密货币和非加密虚拟货币。”近日,名为“U/q928hoawfhu”的Reddit用户收到一封信函,他被美国国税局(IRS)告知,自己可能没有正确填报加密货币相关交易信息。▲摘自IRS信函6174-A在这份文件的开头,赫然标注着“IRSNotice6174-A”几个大字。他有感而发,“这样的情况每个人很快就要面临了(Justaheadsuptoeveryoneforwhat'scoming.)。”“U/q928hoawfhu”的经历并非个案,7月26日,IRS发布官方公告称,其已就加密货币交易缴税问题向上万名纳税人发送信函,这部分公民缴税“我们获知您当前持有,或曾持有一个或多个存放了虚拟货币的帐户信息,但您可能没有正确报告涉及这部分账户的交易信息,包括加密货币和非加密虚拟货币。”近日,名为“U/q928hoawfhu”的Reddit用户收到一封信函,他被美国国税局(IRS)告知,自己可能没有正确填报加密货币相关交易信息。▲摘自IRS信函6174-A在这份文件的开头,赫然标注着“IRSNotice6174-A”几个大字。他有感而发,“这样的情况每个人很快就要面临了(Justaheadsuptoeveryoneforwhat'scoming.)。”“U/q928hoawfhu”的经历并非个案,7月26日,IRS发布官方公告称,其已就加密货币交易缴税问题向上万名纳税人发送信函,这部分公民或是没有如实缴税,或是没有正确报告其交易信息。据了解,这些教育信函一共有三种类型,分别是信函6173、信函6174和信函6174-A,其中Reddit用户收到的6174-A,是一份“不那么软的通知”,纳税人递交的交易报告可能存在误报,但如果收件人真的没有正确填报,最终被确认为不合规纳税人,IRS可能会在后续采取行动。而另外两类文件,信函6174属于软通知,只是告知纳税人他们可能没有报告信息,后续补上即可,IRS也不打算采取后续行动;信函6173则最为严厉,不仅要求收到文件的纳税人必须回复涉嫌违规的行为,后续IRS也会跟进,以确定纳税人是否遵守。公告中称,对于没有正确报告加密货币交易的所得税的纳税人,要对税收、罚款和利息负责,某些情况下,纳税人可能会受到刑事起诉。“纳税人应当认真对待这些信函,审查自己的税务申报,正确修改此前的交易信息,并补缴税款、利息和罚款。”美国国税局专员查克·雷蒂格(ChuckRettig)在一份声明中表示,他补充说,预计不久的将来,相应的加密货币税收指南就会公布。加密货币一直是IRS刑事调查部门持续关注的领域。早在2014年3月,IRS就发布过文件(2014-21)对比特币定性,认定比特币属于财产(property),与其它有价商品类同,但不是货币。此外,“使用虚拟货币来支付和使用其它财产来支付,均需要上报同等程度的信息(以作为报税参考)。”自此,美国加密货币交易纳税的大门开启,IRS也开始尝试对加密货币投资者进行收税。加密货币交易并不加密早在2014年,IRS就提出“进行加密货币交易需要上报信息,作为报税参考”,但鉴于并未明确,此后几年时间里,关于加密货币的征税一直没有太大进展,用户对如何缴税、不交税有何影响也是云里雾里。对美国的加密货币投资者来说,他们可能清楚,要对买卖币种的信息进行跟踪,也要对交易收益进行填报与纳税,但实际上,IRS并没有出台具体的细则,说明哪些方法可用于计算收益和损失的成本基础。不过,面对逐年迅猛增长的加密货币市场,以及潜在的巨额税收收入,税务机构可不会停下探索的步伐。IRS最先向交易所下手。2016年11月,IRS向法院提交请愿书,希望获得加密货币交易所Coinbase平台用户的身份、交易历史信息,经过多番较量,法院同意了IRS的诉求。同年7月,美国国税局宣布确定5项合规活动,其中就包括虚拟货币税收问题。今年4月,20多名立法者再次敦促IRS澄清加密货币问题。立法者在给IRS专员CharlesP.Rettig的信中指出,纳税人可能很难计算他们应当缴纳的税收金额,原因在于IRS并未明确加密货币的缴税细节,“仍然存在很大的模糊性”。5月16日,在回复关于加密货币税收的进一步指导请求时,CharlesP.Rettig明确表示,IRS正在制定加密货币税收指南。▲专员回复称IRS正在制定加密货币税收指南根据这份回复,IRS正在制定的指南涵盖了“可接受的计算成本方法、可接受的分配方案,以及对分叉币的税收待遇”等三大问题。虽然用户交易的是加密货币,填报信息也是采用自主的方式,但实际上,由于大多数交易行为均通过中心化交易所进行,因此,整个过程并不“加密”。“这些纳税人的姓名,均是通过各种合规努力获得。”IRS在7月的公告中如是说,换句话说,只要IRS牢牢把控交易所命脉,也就掌握了用户所有的交易信息。早在2017年年底,Coinbase就不得不满足IRS的信息共享要求,在被法院要求披露信息后,Coinbase在2018年2月将大约13000名客户(约占其总客户的0.1%)的信息上交,包括客户的ID、姓名、出生日期、地址以及2013~2015年的历史交易记录等信息。▲2018年美国国税局研究另一方面,IRS进行的调查佐证,除了自身因素,对于第三方信息和对审计的恐惧是让纳税人自愿遵守的主要驱动因素。税务梦魇加密货币要被收税了吗?▲一次问卷调查中,超半数人认为监管机构不会抓到把柄去年11月,一位Reddit网友发帖称,他是一名住在加利福尼亚州的大学生,2017年在以太坊价格仅为50美元的时候,投资了5000美元,短短几个月后,以太坊一路涨至1200美元。按照这个价格,他获得的投资回报约为25倍,投资净利润超过80万美元。根据他的说法,他并没有将收益兑现成美元存入银行账户,按照IRS的规定,他必须要在此基础上进行纳税,后来得知,2017年他的税额约为40万美元。但令人崩溃的是,在2018年参与了一些ICO,经历部分代币暴跌、归零后,他整体的投资收益也仅为12.5万美元,根本无法支付40万美元税额。当初的浮盈,最终成为年轻投资者的税务梦魇。根据IRS的规定,加密货币持有者必须记录自己的交易活动和收益/损失,填写和提交Form8949向税务部门登记。如果存在欠税、罚款和利息等行为,严重低报的甚至会面临刑事指控。有意思的是,今年7月8日,一位会计师在推特上披露了一份长达181页的PPT,其中介绍了IRS刑事调查员发现多种潜在加密货币税的欺诈方式。随后,IRS确认了文件的真实性。▲IRS制作的加密货币PPT,下载链接在文末对于这份PPT,会计师解释,IRS不仅关注交易所,它还计划用访谈、开源搜索、电子监控、社交媒体搜索等方式,查找银行、信用卡和Paypal交易记录,甚至脸书、推特,以及其他社交媒体,调查相关公司,并对交易记录进行分析,最终确定是否存在逃税信息。对交易加密货币的用户来说,搞清楚自己需要缴纳多少税,已经成为当务之急。目前,市面上已经出现一些专门针对加密货币税费计算的第三方平台或工具,比如bitcoin.tax、CryptoTrader.Tax、cointracking、CoinsTax等。正在成为潮流本杰明·富兰克林曾说过,“在这个世界上没有什么可以说是确定的,除了死亡和税收”。如果从全球范围来看,瞄准加密货币市场,对其进行征税的国家,并非只有美国。据31QU不完全统计,目前来看,征税早就成为各国政府税务机构重点关注的财政话题,包括美国、日本、英国、南非、瑞士、法国等在内的数十个国家的税务机构,已经或正在陆续出台与加密货币相关的税收政策。▲全球各国针对加密货币的税收政策一览其中,以日本的加密货币支付发展最为迅猛。最开始,只要用户使用比特币消费,就必须缴纳8%的比特币消费税,随着2017年7月1日新版消费税法律生效,日本取消了比特币消费税。不过,这也不意味着用户无需纳税,根据彭博社报道,在2017年规定比特币交易的资本收益是一种“杂项收入”后,日本国税局就表示,加密货币投资者在2018年2月16日~3月15日提交年度报税单时,同时申报自己的加密货币交易利润所得。而这部分利润,需要缴纳15%~55%比例不等的税,其中最高档税率适用于年收入超过4000万日元的加密货币投资者。根据英国此前发布的指导方针,加密资产被视为个人投资,需要缴纳资本利得税,如果是从挖矿和空投活动中所获得收益,需按照现行所得税和国家保险缴款法缴纳税款。当然,除了有对加密货币交易收取高比例税收的国家,同样有对加密货币交易持宽容态度的国家。据悉,包括新加坡、马来西亚、葡萄牙、白俄罗斯等国,均对加密货币交易采取了一定程度的免税政策。其中,白俄罗斯规定,用户大部分与加密货币相关(包括贸易和采矿)的利润,
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